안녕하세요.
곧 다가오는 5월은 종합소득세 신고 및 납부 기간입니다.
올해 종합소득세 신고 중 특이 사항은 임대수입 2,000만원(이천만원) 이하가 세금 및 신고 의무가 면제 됬지만 올해부터는 과세 대상으로 바꼈습니다.
2023년 종합소득세 주택임대소득 신고방법,신고과세대상,필요경비 계산(종소세 분리과세 홈택스)
2020년 종합소득세 주택임대 소득 신고는 어떻게?
19년 귀속 임대 소득 부터 총수입금액의 합계가 2천만원 이하인 경우에는 종합과세와 분리과세중에 선택하여 신고하도록 되어 있습니다.
종합소득세 주택임대 분리과세 계산 방법(종소세 주택임대사업 신고)
임대소득 총 수입금액 계산?
주택임대소득의 총 수입금액은=월세+보증금등에 대한 간주임대료 등 입니다.
*간주임대료는 거주자가 3주택 이상을 소유하고, 보증금등의 합계가 3억을 초과 할경우 간주임대료를 총 수입금액에 포함 시킵니다. 하지만 주거면적이 1호 혹은 1세대당 40제급미터 이하인 주택으로 기준시가가 2억원 이하인 경우 주택은 2021년 12월 31일까지 주택 수에 포함하지 않습니다.
2023년 종합소득세 환급금 지급일(6월 종소세 환급일)
주택임대소득의 간주임대료=(보증금등-3억원)의 적수*60%*1/365(윤년은 366일)*정기예금이자율(19년귀속은 2.1%)
2023년 아파트 공시지가 조회 확인 방법(공동주택 공시가격 열람)
2천만원 이하 임대소득에 분리과세를 할경우?
임대소득에 분리과세를 선택할 경우, 등록임대 주택과 미등록 임대 주택에 따라 계산구조가 달라집니다.
| 구분 | 미등록임대주택 | 등록임대주택 |
| 수입금액 | 월세+간주임대료 | 월세+간주임대료 |
| 필요경비 | 수입금액*50% | 수입금액*60% |
| 소득금액 | 수입금액-필요경비 | 수입금액-필요경비 |
| 과세표준 | 소득금액-기본공제(2백만원) | 소득금액-기본공제(4백만원) |
| 산출세액 | 과세표준*14% 세율 | 과세표준*14% 세율 |
| 세액감면 | - | 단기(4년)30%,장기(8년)75% |
| 결정세액 | 산출세액과 동일 | 산출세액-세액감면 |
등록임대 주택은 세무서와 지자체에 모두 등록하고, 임대료의 년증가율이 5%를 초과 하지 않을때 가능합니다.
등록임대주택일때 세액감면은 국민주택규모 주택으로 조세특례제한법 제 96의 요건을 충족해야합니다.
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등록임대주택 요건
1. 민간 임대주택에 관한 특별법 5조에 따라 임대사업자등록을 한자가 임대중인 같은 법 제 2조,4호에 따라 공공지원 민간 임대주택, 5호에 따라 장기일반민간주택 또는 단기민간임대주택일경우
2. 소득세법 165조에 따라 사업자의 임대주택일 것
3. 임대보증금 또는 임대료의 연 증가율이 5%를 초과하지 않을 것
임대소득 외 다른 소득이 있을때, 임대소득을 분리과세 할경우,
(주택임대소득*14%)+(종합과세대상 다른소득*누진세율 6~42%)
임대소득과 다른소득을 합쳐 종합과세를 선택 할경우,
(주택임대소득+종합과세대상 다른소득)*누진세율(6~42%)
2023년 종합부동산세 계산기,세율,계산방법 7단계(국세청 종부세)
2019년 귀속 종합소득세율
재산세 주택수 산정제외 신청방법(증여,1세대 1주택 세율특례)
분리과세 혹은 종합과세로 임대소득과 다른 소득을 합산하여 공제액을 제한 과세표준을 위 종합소득세율에서 산출하여 결정세액을 구합니다.
이상 2019년 귀속 임대소득 변동 내용에 대해 살펴 보았는데요.
2023년 재산세 납부 시기,과세표준액 조회 방법(토지,건물 계산기)
개인마다 다른 소득을 합산 할 경우나 다른 사항으로 인해 정확한 종합소득세 산출은 세무서 혹은 담당 세무사 분께 문의 하여 2020년 종합소득세 절세전략을 잘 짜서 세금 납부 하시면 되겠습니다~
감사합니다.
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