안녕하세요.
올해 정부의 부동산 발표 대책으로 종합부동산세율이 변동이 많이 생겨서 종부세 해당되시는 분들은 많이 오를것으로 예상됩니다.
이번 포스팅에서는 변동된 종합부동산세 내용과 종부세계산기에 대해 정리해 보았습니다.
종합부동산세
종합부동산세란 매년 6월 1일을 기준으로 하여 국내에 소재한 재산세 과세 대상인 주택과 토지를 유형별로 구분하여 공제금액을 초과하는 경우 초과분에 대하여 과세되는 세금입니다.
통상 우리가 납부하는 재산세 토지,주택,건물등은 지방세에 해당되며 종합부동산세는 국세입니다.
종합부동산세 과세대상
종합부동산세를 과세 하는대상은 크게 3가지로 나뉩니다.
- 주택(주택부속토지 포함)
- 종합합산토지(나대지,잡종지 등)
- 별도합산토지(상가,사무실 부속토지 등)
이번 포스팅에서는 주택분 종합부동산세에 대해 주로 다뤄보겠습니다.
주택 종합부동산세
주택은 아파트,연립,다세대,단독,다가구,오피스텔(주거용)이 해당되며 전국 합산 주택의 공시가격 합계금액이 6억원을 초과하는 자는 해당이 됩니다.
하지만 1세대 1주택 자 중에서는 9억원을 초과하는 자도 종부세 과세 대상이 됩니다.
1세대 1주택자
- 거주자로 세대원 중 1명만 주택분 재산세 과세대상인 1주택만을 단독으로 소유한 한 자를 말합니다.
- 상속 농어촌주택,소수지분주택(공동 소유주택),주택 중 건물 또는 부속 토지만 소유한 경우에도 주택수 계산시 포함됩니다.
- 주택수 계산 할때 등록문화재 주택,합산배제 신고한 임대주택 외의 1주택에 주민등록이 되어 있고 실제 거주하는 경우 합산배제 신고한 임대주택은 주택수 계산시 제외 됩니다.
- 1주택과 다른 주택의 부속토지를 소유한 경우에는 1세대 1주택 자로 봅니다.
주택 종합부동산세 계산방법
주택분 종부세는 과세표준에서 관련세율을 곱한후 공제등을 통해 산출합니다.
- 종부세 과세표준 =(주택공시가격합계-6억원(1세대1주택자 9억원))*공정시장가액비율(20년 90%,21년 95%,22년 100%)
- 종합부동산세액=종부세과세표준*해당세율(아래 표 참고)
- 산출세액=종합부동산세액-공제할재산세액(재산세 주택분으로 부과된 세액의 합계액)
- 납부할 세액 = 산출세액-세액공제(주택의 경우 보유와 연령에 따라 다름)-세부담 상한 초과세액(직전년도 대비 인상액이 세부담 상한율을 초과할 경우)
주택 종합부동산세 세율
이번 2020년도에 납부해야할 주택 종합부동산세의 적용 세율입니다.
| 과세표준 | 일반 | 3주택등 | ||
| 세율(%) | 누진공제 | 세율(%) | 누진공제 | |
| 3억원이하 | 0.5 | - | 0.6 | - |
| 6억원이하 | 0.7 | 60만원 | 0.9 | 90만원 |
| 12억원이하 | 1 | 240만원 | 1.3 | 330만원 |
| 50억원이하 | 1.4 | 720만원 | 1.8 | 930만원 |
| 94억원이하 | 2 | 3,720만원 | 2.5 | 4,430만원 |
| 94억원초과 | 2.7 | 10,300만원 | 3.2 | 11,010만원 |
주택분의 중 1세대 1주택의 경우 보유기간과 연령에 따라 세액 공제가 적용됩니다.
- 보유 : 5년(20%),10년(40%),15넌(50%)
- 연령 : 60세(10%),65세(20%),70세(30%)
- 중복적용가능(한도 70%)
2021년부터 달라지는 종합부동산세
이번 종합부동산세법 개정으로 내년 2021년귀속분부터 부과될 종부세는 세율과 세부담 상한이 인상됩니다.
또한 법인 보유 주택에 대해 종부세 공제액 6억원이 폐지되며, 법인이 조정대상지역 내 신규 등록한 임대 주택 종부세를 과세 합니다.
또한 1인 1주택자에게는 세액공제를 확대한다고 합니다.
종부세 계산기
종합부동산세 계산기 관련하여 유형별로 종부세 계산기 입니다.
해당되는 파일을 다운받아서 편리하게 사용 할수 있습니다. 2020년 부과분 기준 종부세 계산기입니다.
해당 파일에 주택 공시가격 금액 6억,7억,8억,9억,10억 등 해당되는 공시가격을 넣으면 종합부동산세를 산출 할 수 있습니다.
1세대 2주택 이상 종부세 계산기
1세대 1주택 종부세 계산기
토지 종부세 계산기
이상 주택분 종합부동산세,종부세 계산기에 대해 정리해보았습니다.
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