지난 포스팅에서 증여세 면제 한도등에 대해 정리해보았습니다.
이번포스팅에서는 상속세와 상속세 면제 한도등에 대해 정리해보았습니다.
상속세 면제한도 구간,신고방법 3가지(자녀,부동산,증여세는?)
상속세는 사망후 사망자의 재산이 가족,친족에게 무상으로 이전되는 재산에 대해 부과하는 세금을 말하며, 증여세는 살아있는 타인으로부터 재산을 마승으로 받는 재산에 대해 세금을 부과하는것을 말합니다.
상속세?
상속세는 사망으로 인해 사망자의 재산이 가족,친족등에게 무상으로 이전되는 경우에 대해 당해 상속재산에 대해 부과하는 세금을 말합니다.
상속세는 피상속인이 거주자일 경우와 비거주자일 경우에따라 신고 기간과 세액 산출이 달라집니다.
이번포스팅에서는 피상속인이 거주자일경우를 주로 포스팅 해보겠습니다.
상속세 신고는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 제출해야합니다. 이때 과세표준신고 및 자진납부 계산서,상속세 과세가액 계산명세서,상속인별 상속재산 및 평가명세서,채무 공과금,장례비용 및 상속공제명세서 등을 준비해야합니다.
상속세는 총상속재산가액에서 비과세 및 과세가액 불산입 액, 공과금,장례비용,채무를 제한 상속세 과세 가액에서 각종 상속공제와 감정평가 수수료를 뺀 상속세 과세표준에서 상속세 세율을 산출합니다.
산출된 상속세 산출세액에서 세대생량할증세액과 세액공제등을 가감한 금액이 자진납부할 상속세액이 됩니다.
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상속세 세율
상속세는 과세표준에서 세율을 곱해 계산하며 세율은 최저 10%부터 최고 50%까지 5단계 초과 누진세율 구조로 되어 있습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억원 초과~5억원 이하 | 20% | 1천만원 |
| 5억원 초과~10억원 이하 | 30% | 6천만원 |
| 10억원 초과~30억원 이하 | 40% | 1억 6천만원 |
| 30억원초과 | 50% | 4억 6천만원 |
비과세 되는 상속세
상속재산중에서도 아래 몇가지는 비과세됩니다.
- 국가,지방자치단체,공공단체 유증한 재산
- 문화재보호법에 따른 국가지정문화재,시도 지정문화재 같은 법에 따른 보호구역 안 토지로 당해 문화재 등이 속한 토지
- 한도액 2억원으로 피상속인이 제사를주재하는 선조 분묘에 속한 9,900m2이내의 금양임야, 분묘에 속하는 1,980 m2 이내의 묘토 농지
- 한도액 1천만원으로 족보 및 제구
- 정당법에 딸느 정당에 유증 등을 한 재산
- 사내근로복지기금에 따른 우리사주조합 및 근로복지진흥기금에 유증등을 한 재산
- 이재구호금품,치료비 등 불우한 자를 돕기 위해 유증한 재산
- 상속재산 중 상속인이 신고기간 이내 국가,지방자치단체나 공공단체에 증여한 재산
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공제액
상속재산가액에서 공과금,장례비용 채무를 공제 합니다.
장례 비용은 장례에 직접 사용한 봉안시설 사용에 지불한 금액을 제외 하며 금액이 5백만원미만일 경우 5백만원을 공제하며, 1천만원을 초과하는 경우 1천만원까지 공제 됩니다.
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상속공제
상속이 시작되면 기초공제 2억원이 공제 됩니다. 가업상속일 경우에는 가업상속 재산가액에 상당하는 금액 200억~500억 한도를 추가로 공제 됩니다.
거주자 사망으로 인해 상속되는 경우에 자녀,동거가족에 대해 공제를 받을수 있습니다.
| 구분 | 상속공제 |
| 자녀공제 | 자녀수*5천만원 |
| 미성년자공제 | 미성년자수*1천만원*19세까지 잔여연수 |
| 연로자공제 | 연로자수*5천만원 |
| 장애인공제 | 연로자수*1천마원*기대여명 연수 |
배우자의 경우도 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만이면 5억원이 공제 되며, 5억원 이상일 경우에는 실제 상속받은 금액이 공제 됩니다
.
금융재산의 경우도 공제가 달라지는데요.
금융재산가액에서 금융채무를 차감한 가액이 공제 됩니다.
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| 순금융재산가액 | 금융재산상속공제 |
| 2천만원이하 | 해당순금융재산가액 전액 |
| 2천만원초과~1억원이하 | 2천만원 |
| 1억원 초과~10억원 이하 | 해당 순금융재산가액*20% |
| 10억원 초과 | 2억원 |
금융재산은 예금,적금,부금,주식 등이 해당되며 최대주주,최대출자자가 보유하는 주식,출자 지분은 포함되지 않습니다.
이처럼 상속세 세율계산은 조건에 따라 계산이 달라지기 때문에 아주 복잡해집니다.
그렇기 때문에 효율율적인 절세를 위해서는 전문가에게 맏겨 상속세계산 및 절세 효과를 보는게 가장 빠를듯 합니다.
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