부동산이나 주식,농지,분양권,아파트등을 매매 하는경우 매도자측에서는 양도소득세 신고를 하고 납부해야합니다. 양도소득세 신고시 필요 서류와 신고방법,신고기한등에 관하 아래 정리하였습니다.
1. 양도소득세란
양도소득세나 개인이 건물이나 토지 같은 부동산이나 분양권,주식,파생상품을 양도함으로 발생하는 이익을 과세하여 부과 하는 세금입니다.
보유기간동안 발생한 시세차익에 대하여 양도시점에 일시에 과세하는 세금이기도 합니다.
만약 시세차익을 보지 못하고 손해를 본경우 양도소득세는 과세되지 않습니다.
[양도소득세 과세범위]
| 자산 | 범위 |
| 부동산 |
토지, 건물(무허가, 미등기 건물도 과세대상 포함)
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부동산에 관한 권리
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부동산을 취득할 수 있는 권리, 지상권, 전세권, 등기된 부동산임차권
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| 주식등 |
대주주가 양도하거나 소액주주가 증권시장 밖에서 양도하는 상장주식등 및 비상장주식등* 주식등 : 주식 또는 출자지분, 신주인수권, 증권예탁증권
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| 기타자산 |
사업용 고정자산과 함께 양도하는 영업권, 특정시설물 이용권·회원권, 특정주식, 부동산과다보유법인 주식등, 부동산과 함께 양도하는 이축권
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| 파생상품 |
국내·외 주가지수를 기초자산으로 하는 파생상품
차액결제거래 파생상품(CFD) 주식워런증권(ELW) 국외 장내 파생상품 경제적 실질이 주가지수를 기초자산으로 하는 장내파생상품과 동일한 장외파생상품 |
| 신탁 수익권 |
신탁의 이익을 받을 권리(「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제 110조에 따른 수익증권 및 같은 법 제189조에 따른 투자신탁의 수익권 등 대통령령으로 정하는 수익권은 제외)의 양도로 발생하는 소득
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2. 양도소득세 신고방법
양도소득세는 예정신고와 확정신고가 있으며 신고방법은 서면신고와 전자시고 두가지 방법이 있습니다.
[서면신고]
- 양도자 주소지 관할 세무서에 직접방문하거나 우편 제출
- 주소지는 양도자의 주민등록상 주소
- 관할 세무소 찾기 바로가기
[전자신고]
- 홈택스홈페이지(hometax.go.kr)에서 전자신고
- [신고/납부]-[세금신고]-[양도소득세신고]
전자신고시 세액이 자동계산되며 단순한 계산오류는 자동으로 검증됩니다.
[양도세 납부방법]
- 납부세 작성후 은행이나 우체국에 직접납부
- 신용카드 납부
- 홈택스등을 이용한 국세 전자납부
- 지방소득세는 수납대행은행 우체국에서 납부하거나 이택스홈페이지에서 납부
3. 양도소득세 신고기한
양도소득세는 예정신고와 확정신고별로 신고와 납부기한이 다릅니다.
[예정신고]
- 토지,건물,부동산에 관한 권리,기타 자산 ; 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내
- 주식,출자지분 : 양도일이 속하는 반기의 말이부터 2개월이내
- 국외주식,파생상품은 예정신고 면제
[확정신고]
- 양도한 연도의 다음년도 5월 1일~ 5월 31일
양도소득세 확정신고에 관한 자세한 내용은 아래 페이지에서 따로 확인 하실수 있습니다.
양도소득세 확정신고 방법,가산세 대상,신고기간(양도세),납부기한 총정리
4. 양도소득세 신고시 필요서류 5가지
양도소득세 신고에 필요한 서류 입니다.
- 양도소득세 신고서
- 부동산등 자산 매도,매입에 관한 매매 계약서 사본
- 중개수수료 지급액
- 신고서 작성비용
- 법무사 수수료 지급액 등
계약서 사본의 경우 환지확정 전 취득한 토지는 점정등급확인원,환지예정지 증명원이 필요합니다.
3번~5번은 자본적 지출액,양도비 증빙자료,감가가상각비 명세등에 관한 자료를 제출 하면 됩니다.
만약 양도소득세 계산시 폐쇄등기부 등분이 필요한경우 납세자가 제출해야합니다.
양도소득세 감면대상자일경우 아래 감면 제출 서류도 함께 준비 해야합니다.
농가주택 허가조건(신축),1가구 2주택 양도세 비과세 요건
5. 양도세 감면 제출 서류
| 양도신고 구분 | 신고서별 추가 제출증빙 서류 | |
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1세대1주택비과세
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동거봉양 (소득세법 시행령 §155④) |
주민등록초본 |
| 혼인 (소득세법 시행령§155⑤) |
혼인증명서 | |
| 취학 등 (소득세법 시행령 §155⑧) |
재학증명서·재직증명서·요양증명서 등
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| 거주주택 비과세 (소득세법 시행령 §155 20 ~ 24) |
임대주택 임대사업자등록증
임대차계약서 1세대1주택 특례적용신고서 (소득세법 시행규칙 별지 제83호의2) |
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감면·과세이연 등
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자경농지감면·농지대토감면 (조세특례제한법 §69, §70) |
세액감면신청서(조세특례제한법 시행규칙 별지 제13호)
농지원부 토지이용계획확인서 조합원증 농기구 구매 영수증 등 |
| 수용 등 (조세특례제한법 §77) |
세액감면신청서(조세특례제한법시행규칙 별지 제13호)
토지수용확인서 등 수용확인원 |
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| 대토보상 (조세특례제한법 §77의2) |
세액감면신청서(조세특례제한법시행규칙 별지 제13호)
대토보상 계약서 |
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| 양도신고 구분 | 신고서별 추가 제출증빙 서류 | |
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조특법상 양도소득세 감면주택
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장기임대주택 양도소득세 감면 (조세특례제한법 §97) |
세액감면신청서(조세특례제한법시행규칙 별지 제62호)
임대사업자등록증 임대차계약서 사본 |
| 신축임대주택 양도소득세 감면 (조세특례제한법 §97조의2) |
세액감면신청서(조세특례제한법 시행규칙 별지 제62호)
임대사업자등록증 임대차계약서 사본※ 매입임대주택 : 매매계약서 사본 , 계약금 지급일 입증 서류 |
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| 장기일반민간임대주택 등 양도소득세 과세특례 (조세특례제한법 §97의3) |
과세특례적용신청서(조세특례제한법 시행규칙 별지 제62호의2)
임대사업자등록증 임대차계약서 사본 |
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| 장기임대주택 양도소득세 과세특례 (조세특례제한법 §97의4) |
과세특례적용신청서 (조세특례제한법 시행규칙 별지 제62호의3)
임대사업자등록증 임대차계약서 사본 |
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| 미분양주택 과세특례 (조세특례제한법 §98) |
과세특례적용신청서(조세특례제한법 시행규칙 별지 제63호)
시장·군수·구청장이 발행한 미분양주택 확인서 취득시 매매계약서 사본 |
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| 지방미분양 주택 과세특례 (조세특례제한법 §98의2) |
시장·군수·구청장이 확인한 미분양주택 확인을 날인받은 매매계약서 또는1항 1호 :시장·군수·구청장이 확인한 미분양주택 확인서 및 매매계약서
1항 2호 : 시장·군수·구청장이 확인한 사업계획승인 사실 확인할 수 있는 서류 및 매매계약서 |
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| 미분양주택 취득자에 대한 과세특례 (조세특례제한법 §98의3) |
시장·군수·구청장이 확인한 미분양주택 확인을 날인받은 매매계약서
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| 수도권밖 미분양주택 취득자 과세특례 (조세특례제한법 §98의5) |
시장·군수·구청장이 확인한 미분양주택 확인을 날인받은 매매계약서
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| 준공후미분양주택 취득자 과세특례 (조세특례제한법 §98의6, §98의8) |
시장·군수·구청장이 확인한 미분양주택 확인을 날인받은 매매계약서
임대사업자등록증 사본(공공주택사업자 증명 자료) 임대차계약서 사본 |
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| 미분양주택 취득자 과세특례 (조세특례제한법 §98의7) |
사업주체로부터 교부받은 매매계약서 사본
(시장·군수·구청장 확인 날인) |
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| 신축주택 취득자에 대한 양도소득세 감면 (조세특례제한법 §99,§99조의3) |
1항 1호 : 사용승인일(사용검사일) 입증서류
3항 2호 : 계약금 납부받은 사실 입증서류 기타 주택 : 취득 매매계약서, 계약금 납부한 사실을 확인 할 수 있는 서류 |
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| 신축주택 등 취득자에 대한 양도소득세 과세특례 (조세특례제한법 §99의2) |
시장·군수·구청장이 확인한 신축주택(감면대상주택) 날인받은 매매계약서
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| 농어촌주택 등 취득자에 대한 양도소득세 과세특례 (조세특례제한법 §99의4) |
과세특례신고서(조세특례제한법 시행규칙 별지63호의4)
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토지거래 허가구역이란? 주택매매,허가지역,기간 확인방법
6. 양도소득세 신고서 양식
양도소득세 간편 신고서 양식입니다.
양도인의 인적사항과 양소인의 인정사항, 양도자산 거래일과 주소,면적등 상세 내용을 작성합니다.
양도소득세 계산에 필요한 양도가액과 필요경비 양도차액,취득가액등을 잘성합니다.
작성에 대한 자세한 방법은 아래 신고서 양식을 다운받으시거나 맨 아래 있는 사이트로 이동하시면 신고 서식을 받으실수 있습니다.
[양도소득세 신고서 양식]
이상으로 양도소득세 신고시 필요서류와 신고방법,신고서양식,신고기한에 대해 알아보았습니다.
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